I. Jak się przygotować do zamknięcia ksiąg rachunkowych

1. Organizacja prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych.
2. Opracowanie harmonogramu prac dotyczących zamknięcia ksiąg rachunkowych.

II. Rzetelność ksiąg rachunkowych – rozliczenia na koniec roku

1. Rozliczenie zaliczek udzielonych pracownikom.
2. Rozliczenie udzielonych i otrzymanych dotacji.
3. Rozliczenie jednostki organizacyjnej z właściwym budżetem.
4. Rozliczenie zrealizowanych dochodów i wydatków budżetowych.
5. Rozliczenie środków na wydzielonym rachunku dochodów.
6. Rozliczenie nadwyżki środków obrotowych wypracowanej przez samorządowy zakład budżetowy/
7. Rozliczenie VAT.
8. Rozliczenie projektów unijnych.

III. Koszty i przychody na przełomie roku

1. Ujęcie operacji gospodarczych z uwzględnieniem zasady memoriału oraz zasady współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów.
2. Ewidencja zaangażowania na dzień bilansowy: roku bieżącego, przyszłych lat.
3. Ewidencja rozliczeń międzyokresowych i rezerw.
4. Wycena bilansowa aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych.

IV. Ewidencja wydatków niewygasających z końcem roku

1. Ewidencja księgowa w organie JST.
2. Ewidencja księgowa w jednostce organizacyjnej realizującej wydatki niewygasające.
3. Ujęcie wydatków niewygasających na koniec roku w sprawozdawczości budżetowej jednostkowej
   i zbiorczej.

V. Korekta odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

VI. Księgowania na koniec roku (pod datą 31 grudnia)

1. Odsetki za zwłokę.
2. Odpisy aktualizujące wartość należności.
3. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
4. Dodatkowe wynagrodzenie roczne.
5. Umorzenie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym sprawozdanie
   F-03.

VII. Inwentaryzacja aktywów i pasywów:

1. Zasady i terminy inwentaryzacji.
2. Metody inwentaryzacji:
   • spis z natury,
   • uzgodnienie sald z bankami i kontrahentami,
   • weryfikacja sald z dokumentacją źródłową.
3. Inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych.
4. Ewidencja i rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych.

VIII. Uzgadnianie zapisów ewidencji syntetycznej i analitycznej

IX. Uzgadnianie obrotów i sald kont księgi głównej

X. Przeksięgowania roczne

XI. Ustalenie wyniku finansowego

1. Roczne i okresowe przeksięgowania na fundusz jednostki.
2. Przeniesienie wyniku finansowego w roku następnym

XII. Sporządzenie ostatecznego zestawienia obrotów i sald oraz trwałe zamknięcie ksiąg rachunkowych

XIII. Jak prawidłowo otworzyć księgi rachunkowe na 2026 r.