I. Przygotowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych:

1. Organizacja prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych.
2. Opracowanie harmonogramu prac dotyczących zamknięcia ksiąg rachunkowych.

II. Rzetelność ksiąg rachunkowych – rozliczenia na koniec roku:

1. Rozliczenie zaliczek udzielonych pracownikom.
2. Rozliczenie udzielonych i otrzymanych dotacji.
3. Rozliczenie jednostki organizacyjnej z właściwym budżetem.
4. Rozliczenie zrealizowanych dochodów i wydatków budżetowych.
5. Rozliczenie środków na wydzielonym rachunku dochodów.

III. Koszty i przychody na przełomie roku:

1. Ujęcie operacji gospodarczych z uwzględnieniem zasady memoriału oraz zasady współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów.
2. Ewidencja zaangażowania na dzień bilansowy:
   • roku bieżącego,
   • przyszłych lat.
3. Ewidencja rozliczeń międzyokresowych i rezerw.
4. Wycena bilansowa aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych.

IV. Korekta odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

V. Księgowania na koniec roku (pod datą 31 grudnia):

1. Odsetki za zwłokę.
2. Odpisy aktualizujące wartość należności.
3. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
4. Dodatkowe wynagrodzenie roczne.
5. Umorzenie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

VI. Inwentaryzacja aktywów i pasywów:

1. Zasady i terminy inwentaryzacji
2. Spis z natury jako podstawowa metoda inwentaryzacji (zakres, terminy, dokumentacja):
   • spis z natury wartości pieniężnych,
   • spis z natury majątku trwałego i obrotowego,
   • udokumentowanie wyników inwentaryzacji i powiązanie z ewidencją księgową.
3. Inwentaryzacja drogą potwierdzenia sald (przedmiot inwentaryzacji, terminy, dokumentacja).
4. Udokumentowanie drogą weryfikacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów nieobjętych inwentaryzacją w drodze spisu z natury lub potwierdzeniem sald.
5. Urealnienie ksiąg rachunkowych za 2025 rok na podstawie wyników inwentaryzacji:
   • ujęcie w księgach rachunkowych wyników inwentaryzacji tj. rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych,
   • rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych.
6. Inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych:
7. Ewidencja i rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych.

VII. Uzgadnianie zapisów ewidencji syntetycznej i analitycznej:

1. Zasady postępowanie z zaległościami, należnościami wątpliwymi, spornymi, przedawnionymi oraz od podmiotów upadłych (regulacje wynikające z przepisu prawa i z przyjętych w jednostce procedur wewnętrznych).
2. Szczegółowe omówienie uzgadniania sald poszczególnych kont księgowych przed sporządzenie rocznego zestawienia obrotów i sald.

VIII. Przeksięgowania roczne i ustalenie wyniku finansowego:

1. Roczne i okresowe przeksięgowania na fundusz jednostki.
2. Przeniesienie wyniku finansowego w roku następnym.

IX. Sporządzenie ostatecznego zestawienia obrotów i sald oraz trwałe zamknięcie ksiąg rachunkowych.