1. Przychody ze stosunku pracy. Świadczenia pieniężne i niepieniężne. Zasady dotyczące obliczenia i
odprowadzenia zaliczek na pdof od przychodów ze stosunku pracy, m.in.: z tytułu ponoszenia wydatków
na wyżywienie, korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych, ryczałty z tytułu jazd
lokalnych prywatnym samochodem, świadczenia z tytułu ubezpieczeń, koszty zakwaterowania, dojazdów,
pakiety medyczne, karty Multisportu, zwroty nienależnie opodatkowanych świadczeń, zwroty
nadpłaconych składek społecznych i zdrowotnych, zapłata przez płatników zaległych składek na
ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, prezenty dla pracowników, wygrane w konkursach organizowanych
dla pracowników – art. 12 ustawy pdof.
2. Świadczenia poniesione lub wypłata wynagrodzeń po ustaniu stosunku pracy: wypłata zaległych
wynagrodzeń, ekwiwalentów, świadczeń z ZFŚS, zapomóg, umorzenie pożyczek itp. Zaliczki na pdof.
Stosowanie kup. Utrata ważności złożonego PIT-2.
3. Wypłata po ustaniu stosunku pracy wynagrodzeń dla osób objętych ulgą do 26 lat, seniorów, rodzin 4+.
Pobór zaliczek, stosowanie kup, stosowanie ulgi podatkowej. Oświadczenia i wnioski.
4. Stosowanie kosztów uzyskania przychodów ze stosunku pracy. Koszty podstawowe, dla dojeżdżających,
dla wieloetatowców, koszty 50% dla pracowników z tytułu praw autorskich i pokrewnych – art. 22 ustawy
pdof. Rezygnacja ze stosowania kup. Koszty uzyskania przychodów dla pracowników wykonujących pracę
zdalnie.
5. Ulga podatkowa, korzyści wynikające ze złożonych przez podatników oświadczeń i wniosków.
Preferencyjne zaliczki na podatek dochodowy dla małżonków rozliczających się wspólnie i osób samotnie
wychowujących dzieci, zwolnienia z opodatkowania przychodów osób objętych ulgą: dla młodych, dla
seniorów, powracających z zagranicy i rodzin 4+oraz osób z niskimi dochodami (PIT-2).
6. Przychody zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21
ustawy (zwolnienia przedmiotowe) tj. świadczenia bhp, odzież robocza, odzież służbowa, podróże
Jesteśmy członkiem i założycielem PIFS
służbowe, odprawy pośmiertne, odszkodowania, zapomogi losowe, świadczenia finansowane z ZFŚS,
dopłaty do zorganizowanego wypoczynku, koszty zakwaterowania, wydatki na podnoszenie kwalifikacji
zawodowych, dopłaty do żłobków, przedszkoli itp.
7. Opodatkowanie świadczeń przekraczających limity określone w art. 21 ustawy dla zwolnień
przedmiotowych w zależności od rodzaju zawartych umów.
8. Zasady dotyczące opodatkowania przychodów przekraczających limit 85 528 zł (młodzi, seniorzy,
powracający z zagranicy, rodziny 4+). Możliwości dalszego korzystania ze zwolnienia z opodatkowania.
Wpływ na sposób opodatkowania złożonych oświadczeń i wniosków (PIT-2).
9. Zasiłki z ubezpieczenia społecznego wypłacane osobom wykonującym działalność osobiście, umorzenie
pożyczek po ustaniu stosunku pracy, pokrywanie kosztów szkoleń, konferencji, kursów językowych i
innych świadczeń dla osób nie pozostających w stosunkach prawnych z firmą. Konieczność sporządzenia
PIT-11 w cz. F.
10. Przychody z działalności wykonywanej osobiście – art. 13 pdof. Przychody z działalności artystycznej,
literackiej, sportowej, umowy zlecenia i o dzieło, przychody osób pełniących obowiązki społeczne i
obywatelskie, członkowie zarządu, rad nadzorczych, menedżerowie itp. Ponoszone świadczenia z tytułu
zakwaterowania, wyżywienia, szkoleń, ubezpieczenia, dojazdów, korzystania z samochodów służbowych
itp. Koszty uzyskania przychodów, ulga podatkowa. Zaliczki na pdof. Możliwość pobierania wyższych
zaliczek na pdof.
11. Wypłata diet dla radnych łącznie za miesiąc poprzedni i miesiąc bieżący, a kwota zwolniona z
opodatkowania. Zasady opodatkowania nadwyżek ponad limit miesięczny, tj. 3 000zł. Zmiana
interpretacji KIS.
12. Przychody z praw majątkowych – art. 18 ustawy pdof. Opodatkowanie wynagrodzeń wypłaconych po
śmierci pracownika małżonkowi i osobom uprawnionym do renty rodzinnej. Przychody z praw autorskich
i pokrewnych w ramach umów cywilno – prawnych (koszty 50%).
13. Przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem zryczałtowanym wykazywane w deklaracji podatkowej
PIT-8AR.
14. Omówienie zasad opodatkowania nietypowych przypadków występujących w praktyce w oparciu o
interpretacje wydawane przez KIP.
15. Proponowane zmiany dla płatników podatku dochodowego od osób fizycznych na 2026 r.