Przygotowanie zakładów pracy do akcji PIT 2024
oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2025 r.

SZKOLENIE TRZYDNIOWE 4-6.12.2024 r.

Cz. I: „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2025 r. zasady
przyznawania i rozliczania świadczeń i ich opodatkowanie”

Program szkolenia:

1. Wysokość odpisów na ZFŚS w 2025 r. – założenia ustawy okołobudżetowej.
− wysokość odpisów na fundusz w 2025 r, w tym dla nauczycieli,
− wysokość dobrowolnych odpisów,
− podwójny odpis na fundusz dla nauczycieli,
− dowolne kształtowanie odpisów.
2. Korekta odpisów za 2024 r.
3. Warunki rezygnacji z tworzenia ZFŚS.
4. Zasady wypłaty świadczeń urlopowych:
− warunek 14 dniowego wypoczynku a choroba pracownika, możliwości potrącenia świadczenia,
− pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze etatu,
− wysokość świadczenia a składki ZUS,
− termin wypłaty świadczenia.
5. Osoby uprawnione do pomocy z ZFŚS.
− pracownik, emeryt, rencista i członkowie rodzin,
− osoby na urlopach bezpłatnych wychowawczych macierzyńskich,
− objęcie opieką socjalną osób niebędących pracownikami danego zakładu jak zdefiniować emeryta rencistę – byłego pracownika wyrok sądu najwyższego,
− uzależnienie pomocy od rodzaju umowy – stażu pracowniczego – wymiaru etatu.
6. Badanie sytuacji życiowej, materialnej i rodzinnej osób uprawnionych.
− sposoby pozyskiwania i potwierdzenia sytuacji materialnej,
− dane jakie można pozyskiwać w związku z ubieganie się o świadczenia z funduszu (ustalenie dochodu na członka rodziny, zapisy regulaminu),
− dokumentowanie oświadczeń w zakresie niezbędnym do ich potwierdzenia (jakie dane mogą znajdować się w składanych dokumentach),
− obowiązek upoważnień dla osób przetwarzających dane w związku z ZFŚS,
− okresy przez które można przetwarzać dokumenty i obowiązek ich usunięcia,
− obowiązek weryfikacji danych osobowych.
− przetwarzanie danych dot. zwolnień z podatku dochodowego.
7. Ustawowy zakres działalności socjalnej.
− na jaką formę działalności mogą być przeznaczane środki z ZFŚS,
− imprezy masowe a badanie sytuacji życiowej, materialnej i rodzinnej,
− pożyczki na cele mieszkaniowe.
8. Opodatkowanie świadczeń z ZFŚS w 2025 r.
− warunek zwolnienia świadczeń z oskładkowania,
− wpływ wyroku TK z 8 lipca 2014 r, na opodatkowania świadczeń z ZFŚS,
− pracownik korzystający z ulgi dla młodych/powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów,
− paczki – bony towarowe – bilety i karnety – dofinansowanie do wypoczynku – wycieczki dla dzieci – kolonie,
− kwalifikacja zapomóg zwolnionych z opodatkowania,
− świadczenia dla emerytów i rencistów i nauczycieli pobierających świadczenia kompensacyjne.
9. Egzekucja komornicza ze świadczeń finansowanych z funduszu.

Cz. II: „Przygotowanie zakładów pracy do akcji PIT 2024. Podsumowanie 2024 roku w
zakresie zasad dotyczących obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób
fizycznych w świetle najnowszych interpretacji wydanych przez KIS”

Program szkolenia:

1. Obowiązki płatników w odniesieniu do wypłaconych wynagrodzeń w trakcie trwania stosunku pracy, po ustaniu stosunku pracy, po śmierci pracownika. Świadczenia ponoszone na rzecz pracownika (odpłatne, nieodpłatne, ekwiwalenty, gadżety, umorzone pożyczki itp.). Pobór przez płatnika zaliczek pdof, stosowanie kosztów uzyskania przychodów i ulgi podatkowej.
2. Zagadnienia dotyczące obowiązków płatnika w związku z finansowaniem pracownikom korzystania z zajęć sportowych, z usług masażu, zapewnienia możliwości darmowego korzystania z siłowni, nieodpłatnym udostępnianiem pracownikom usług cateringowych w formie ogólnodostępnego bufetu, sfinansowanie pracownikom posiłków w czasie godzin pracy – interpretacje KIS.
3. Aktualne stanowiska organów podatkowych dotyczące opodatkowania prezentów/upominków przekazywanych pracownikom/dzieciom pracowników z okoliczności takich jak narodziny dziecka czy ślub pracownika, które nie stanowią formy dodatkowego wynagrodzenia (gratyfikacji za wykonaną pracę).
4. Konsekwencje podatkowe wynikające z używania przez pracowników ich prywatnych telefonów w celu realizacji zadań służbowych – interpretacje KIS.
5. Zwrot przez płatnika nadpłaconych składek społecznych i zdrowotnych w aspekcie powstania
przychodu do opodatkowania pdof. Obowiązki płatników w zakresie pdof.
6. Zapłata przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne za pracowników, byłych pracowników, zleceniobiorców i byłych zleceniobiorców w świetle Interpretacji Ogólnej Ministra Finansów.
7. Ryczałt za używanie pojazdu prywatnego pracownika dla celów służbowych w świetle interpretacji KIS.
8. Stanowisko Ministerstwa Finansów dotyczące stosowania zwiększonych kosztów uzyskania
przychodów dla pracowników pracujących zdalnie w świetle znowelizowanego kodeksu pracy.
9. Zasady dotyczące stosowania przez płatników zwolnienia z opodatkowania przychodów m. in:
świadczenia bhp, zwrotu kosztów narzędzi i materiałów, koszty podróży służbowych, zapomogi losowe, odprawy pośmiertne, świadczenia z ZFŚS, dopłaty do wypoczynku zorganizowanego, finansowanie wydatków na mieszkanie, podnoszenie kwalifikacji zawodowych itp.
10. Zwolnienia z opodatkowania pdof odszkodowań i zadośćuczynień. Wynagrodzenia za czas
pozostawania bez pracy, a odszkodowania lub wypłaty na podstawie ugody sądowej – skutki podatkowe.
11. Zasady stosowania przez płatników ulg podatkowych dla uprzywilejowanych w trakcie trwania stosunków prawnych i po ich ustaniu:
− ulga dla młodych,
− ulga dla powracających z zagranicy,
− ulga rodzina 4+,
− ulga dla seniorów.
12. Opodatkowanie przez płatników wynagrodzeń wypłaconych podatnikom korzystającym ze zwolnienia z opodatkowania po przekroczeniu limitu tj. 85 528 zł przychodu objętego zwolnieniem.
13. Zastosowanie przez płatników zwolnienia z opodatkowania wypłaconych wynagrodzeń na podstawie złożonych przez podatników oświadczeń (PIT-2) np.:
− ulgi podatkowej,
− zwiększonych kup,
− preferencyjnych zaliczek pdof,
− ulg dla podatników uprzywilejowanych,
− zwolnienia od płacenia zaliczek dla dochodów nieprzekraczających dochodu 30 000 zł rocznie.
14. Zmiana lub wycofanie oświadczenia – skutki podatkowe.
15. Omówienie oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek pobieranych przez
płatników w trakcie trwania stosunków prawnych i po ich ustaniu.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.