Rozliczanie wynagrodzeń w 2024 r. w aspekcie podatkowo – składkowym

Celem szkolenia: jest przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy z zakresu rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy w 2024 r. w aspekcie podatkowo – składkowym z uwzględnieniem przypadków trudnych i wątpliwych. Na szkoleniu zaprezentowane zostaną praktyczne rozwiązania i przykłady rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów na listach płac. Szkolenie przeznaczone jest dla osób posiadających wiedzę z rozliczania wynagrodzeń.

Program szkolenia:

I. Oświadczenia i wnioski mające wpływ na rozliczanie wynagrodzeń w 2024 r.

1. Roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek E-R.
2. Warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
3. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
4. Oświadczenia o stosowaniu ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów.
5. Wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%.
6. Wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat. Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci.
7. Wniosek o rozliczanie zaliczki na podatek w wysokości 32%.
8. Ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek.

II. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów w 2024 r. Koszty uzyskania i kwota zmniejszająca podatek.

1. Skala podatkowa 12% 32%
2. Dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczeń podatkowych
3. Rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego
4. Obniżenie kosztów uzyskania przychodu do wysokości przychodu.

III. Lista płac – wynagrodzenie za pracę w 2024 r.

1. Kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36.
2. Rezygnacja z kosztów uzyskania przychodu.
3. Kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu:
   • dwukrotne zastosowanie KUP,
   • dwukrotne zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek.
4. Dwie umowy o pracę.
5. Dwie kwoty zmniejszające zaliczkę na podatek dochodowy.
6. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

IV. Lista płac – umowy cywilnoprawne w 2024 r.

4. Umowa zlecenia i dzieło:
   • kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36.
5. Powołanie z obowiązkową składką zdrowotną:
   • członek zarządu – prokurent,
   • rezygnacja z KUP.
6. Wniosek o stosowanie 32% podatku.
7. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

V. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł

1. Wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych dla młodych/ powracających/ rodziców/seniorów.
2. Rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów:
   • a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS,
   • zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie) i 20 euro (kierowcy w przewozach międzynarodowych).

VI. Rozliczenie wynagrodzenia w miesiącu przekroczenie rocznych limitów w PDOF i podstawy wymiaru składek E-R

1. Roczne przekroczenie wymiaru składek ER a przychód nieoskładkowany (zasiłki, nagroda jubileuszowa, wpłata na PPK).
2. Rozliczenie wynagrodzenia po przekroczeniu progu 85 528 zł.
3. Podstawa wymiaru składek wyższa od przychodu do opodatkowania.
4. Przekroczenie w roku limitu 85 528 zł i dochodu 120 000 zł.
5. Ulgi a wypłata zasiłku macierzyńskiego.

VII. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki

1. Wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2.
2. Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci.
3. Przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK).
4. Obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%.
5. Kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu.
6. Przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R.
7. Hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.