Rozliczanie wynagrodzeń i innych świadczeń w aspekcie podatkowo-składkowym – oświadczenia i wnioski,
zwolnienie z opłacania składek

Program szkolenia:

I. Zasady opłacania i zwolnienia z opłacania składek na FP i FGŚP.

1. Podstawa wymiaru i wysokość składek przy równoległym zatrudnieniu.
2. Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca.
3. Zwolnienie z obowiązku opłacania składek na FP i FGŚP:
4. osoby, które były wcześniej osobami bezrobotnymi,
5. pracownicy przejmowani art. 23¹p.,
6. skierowanie bezrobotnego do pracy,
7. zatrudnienie po odbytym stażu z Urzędu pracy,
8. osoby powracające z urlopu macierzyńskiego i wychowawczego,
9. powrót po urlopie ojcowskim,
10. zawarcie z własnym pracownikiem umowy.

II. Rozliczanie składek na urlopie macierzyńskim i wychowawczym – uzupełniający urlop macierzyński od 19 marca 2025 r.

1. Ubezpieczenia E-R-Z na urlopie wychowawczym:
   • minimalna i maksymalna podstawa wymiaru składek,
   • przeciętne wynagrodzenie uwzględniane w podstawie,
   • proporcjonalne zmniejszenie podstawy wymiaru.
2. Ubezpieczenia E-R na urlopie macierzyńskim, uzupełniającym, rodzicielskim i urlopie ojcowskim:
   • proporcjonalne zmniejszenie podstawy wymiaru.

III. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów.

1. Dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczenia podatku.
2. Dochód 30 000 zł przy wniosku o niepobieraniu podatku.
3. Koszty uzyskania przychodów:
   • obniżenie kosztów uzyskania przychodu do wysokości przychodu,
   • zasiłek i niski przychód ze stosunku pracy,
   • warunki stosowania podwyższonych kosztów w tym praca zdalna,
   • dwa źródła przychodów a limit kosztów,
   • dwie umowy o pracę.
4. Obniżenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości zaliczki.
5. Brak podstaw do rozliczania podatku z wypłacanych zasiłków dla zleceniobiorców.
6. Rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego.

IV. Oświadczenia i wnioski mające wpływ na rozliczanie świadczeń

1. Warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek 1/12-24-36:
   • złożenie PIT-2 po ustaniu stosunku prawnego.
2. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
3. Oświadczenia o stosowaniu ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów.
4. Wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%.
5. Wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat.
6. Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci.
7. Wniosek o rozliczanie zaliczki na podatek w wysokości 32%.
8. Ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek.

V. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł

1. Wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych dla młodych/powracających/ rodziców/seniorów.
2. Rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów:
3. a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS,
4. zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie) i 20 euro (kierowcy w przewozach międzynarodowych).

VI. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki

1. Wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2.
2. Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem
   i osoby samotnie wychowującej dzieci.
3. Przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK)
4. Obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%.
5. Kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu.
6. Przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R.
7. Hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.