Lista płac w 2025 roku – rozliczanie wynagrodzeń i innych świadczeń w aspekcie podatkowo-składkowym z uwzględnieniem RODO w kadrach i płacach

SZKOLENIE W TERMINIE 23-25 KWIETNIA 2025 R.

Program szkolenia:

I. Zasady opłacania i zwolnienia z opłacania składek na FP i FGŚP

1. Podstawa wymiaru i wysokość składek przy równoległym zatrudnieniu.
2. Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca.
3. Zwolnienie z obowiązku opłacania składek na FP i FGŚP:
   • osoby, które były wcześniej osobami bezrobotnymi,
   • pracownicy przejmowani art. 23¹p.,
   • skierowanie bezrobotnego do pracy,
   • zatrudnienie po odbytym stażu z Urzędu Pracy,
   • osoby powracające z urlopu macierzyńskiego i wycowawczego,
   • powrót po urlopie ojcowskim,
   • zawarcie z własnym pracownikiem umowy.

II. Rozliczanie składek na urlopie macierzyńskim i wychowawczym – uzupełniający urlop macierzyński od 19 marca 2025 r.

1. Ubezpieczenia E-R-Z na urlopie wychowawczym:
   • minimalna i maksymalna podstawa wymiaru składek,
   • przeciętne wynagrodzenie uwzględniane w podstawie,
   • proporcjonalne zmniejszenie podstawy wymiaru.
2. Ubezpieczenia E-R na urlopie macierzyńskim, uzupełniającym, rodzicielskim i urlopie ojcowskim:
   • proporcjonalne zmniejszenie podstawy wymiaru.

III. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów

1. Dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczenia podatku.
2. Dochód 30 000 zł przy wniosku o niepobieraniu podatku.
3. Koszty uzyskania przychodów:
   • obniżenie kosztów uzyskania przychodu do wysokości przychodu,
   • zasiłek i niski przychód ze stosunku pracy,
   • warunki stosowania podwyższonych kosztów w tym praca zdalna,
   • dwa źródła przychodów a limit kosztów,
   • dwie umowy o pracę.
4. Obniżenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości zaliczki.
5. Brak podstaw do rozliczania podatku z wypłacanych zasiłków dla zleceniobiorców.
6. Rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego.

IV. Oświadczenia i wnioski mające wpływ na rozliczanie świadczeń

1. Warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek 1/12-24-36:
   1. • złożenie PIT-2 po ustaniu stosunku prawnego.
2. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
3. Świadczenia o stosowaniu ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów.
4. Wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%.
5. Wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat.
6. Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci.
7. Ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek.

V. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł

1. Wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych dla:
   • młodych/powracających/rodziców/seniorów.
2. Rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów:
   • limit zwolnień świadczeń z ZFŚS,
   • zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie) i 20 euro (kierowcy w przewozach międzynarodowych).

VI. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki

1. Wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2.
2. Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci.
3. Przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK).
4. Obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%.
5. Kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu.
6. Przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R.
7. Hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.

VII. Ochrona danych osobowych w kadrach i płacach od momentu rekrutacji do ustania zatrudnienia

1. Stan prawny z zakresu RODO na 2025 r. obowiązujący pracodawcę.
2. Nabór pracowników a ochrona danych osobowych – zakres danych kandydata do pracy a zakres danych pracownika.
3. Zakres przetwarzania danych osobowych pracowników:
   • zbieranie, przechowywanie, udostępnianie i usuwanie danych,
   • kategorie danych osobowych pracownika, których przetwarzanie jest dozwolone.
4. Zakres obowiązywania ewentualnej zgody na przetwarzanie danych osobowych w zakresie np. wizerunku pracownika.
5. Próba znalezienia odpowiedzi na pytania z zakresu ochrony danych osobowych w kadrach w i płacach:
   • możliwość poszerzenia zbieranych przez pracodawcę danych osobowych kandydata do pracy (profilowanie, monitoring, wizerunek),
   • kserowanie dokumentów pracowników i kandydatów do pracy,
   • postępowanie z CV kandydatów do pracy (w trakcie naboru, jak również składanych poza naborem i konkursami),
   • sposoby i metody ewidencjonowania czasu pracy zgodne z RODO,
   • dane osobowe w Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (granice zbierania danych osobowych),
   • praca zdalna i jak zminimalizować zagrożenia dla danych osobowych.
6. Środki organizacyjne i techniczne ochrony danych osobowych:
   • sposób przechowywania akt osobowych pracowników,
   • sposób udostępniania danych osobowych pracowników,
   • sposób postępowania w czasie kontroli w kadrach i płacach.
7. Omówienie dorobku orzecznictwa.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.