Rozliczanie wynagrodzeń na liście płac w 2023 r. w aspekcie podatkowo – składkowym

Celem szkolenia jest: przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy z zakresu rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy po zmianach w 2023 r. z uwzględnieniem przypadków trudnych i wątpliwych. Na szkoleniu zaprezentowane zostaną praktyczne rozwiązania i przykłady rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów „po nowemu” na listach płac. Szkolenie przeznaczone jest dla osób posiadających wiedzę z rozliczania wynagrodzeń.

Program szkolenia:

I. Skutki podwyższenia minimalnego wynagrodzenia w 2023 r. i 2024 r.

1. Termin wypłaty wynagrodzenia a gwarancja minimalnego wynagrodzenia.
2. Przeliczenie podstawy wymiaru świadczeń chorobowych wypłacanych na przełomie miesięcy kalendarzowych.
3. Przeliczenie podstawy wymiaru świadczeń chorobowych po zmianie wymiaru etatu.
4. Minimalne wynagrodzenie a kwoty wolne od potrąceń.
5. Przeliczenie podstawy do urlopu i ekwiwalentu za niewykorzystany urlop.

II. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów w 2023 r.

1. Skala podatkowa 12% 32% i pobór zaliczki na podatek dochodowy.
2. Dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczeń podatkowych.
3. Rozliczenie podatku po przekroczeniu i progu podatkowego.
4. Wspólne opodatkowanie dochodów a kwota zmniejszająca podatek.
5. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
6. Wniosek o stosowanie 32% zaliczki na podatek.
7. Stosowanie ulg a ustanie stosunku pracy lub wygaśnięcie umowy zlecenia.

III. Lista płac – wynagrodzenie za pracę w 2023 r.

1. Kwota zmniejszających podatek: 1/12/24/36.
2. Rezygnacja z kosztów uzyskania przychodu.
3. Kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu:
   • dwukrotne zastosowanie KUP,
   • dwukrotne zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek.
4. Dwie umowy o pracę.
5. Dwie kwoty zmniejszające zaliczkę na podatek dochodowy.

IV. Lista płac – umowy cywilnoprawne w 2023 r.

1. Umowa zlecenia i dzieło:
   • kwota zmniejszających podatek: 1/12/24/36
2. Powołanie z obowiązkową składką zdrowotną:
   • członek zarządu – prokurent,
   • rezygnacja z KUP.
3. Wniosek o stosowanie 32% podatku.
4. Wniosek o nieobliczanie zaliczki na podatek dochodowy.

V. Przychody objęte zwolnieniem 85 528 zł: ulga dla młodych, powracających, rodziców dzieci 4+, seniorów

1. Wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych.
2. Rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów:
   • a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS,
   • zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie).
3. Warunki rozliczania ulg przez pracodawców i zleceniodawców.
4. Ulgi a wypłata zasiłku macierzyńskiego.

VI. Rozliczenie wynagrodzenia w miesiącu przekroczenie rocznych limitów w PDOF i składkach ZUS

1. Roczne przekroczenie wymiaru składek ER a przychód nieoskładkowany (zasiłki, nagroda jubileuszowa, wpłata na PPK).
2. Podstawa wymiaru składek wyższa od przychodu do opodatkowania.

VII. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki

1. Wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2.
2. Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci.
3. Przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK).
4. Obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%.
5. Kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu.
6. Przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R.
7. Hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.