Rozliczanie wynagrodzeń i zasiłków 2024/2025 r. w aspekcie podatkowo-składkowym
Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy z zakresu rozliczania wynagrodzeń, zasiłków i innych przychodów ze stosunku pracy w 2024 r. i 2025 r. w aspekcie podatkowo – składkowym. Na szkoleniu zaprezentowane zostaną praktyczne rozwiązania i przykłady rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów na listach płac. Szkolenie przeznaczone jest dla osób posiadających wiedzę z rozliczania wynagrodzeń.
Program szkolenia:
I. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów w 2025 r.
- Skala podatkowa.
- Dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczenia podatku.
- Dochód 30 000 zł dla celów rozliczenia podatku przy wniosku o niepobieraniu podatku.
- Koszty uzyskania przychodów:
- obniżenie kosztów uzyskania przychodu do wysokości przychodu,
- zasiłek i niski przychód ze stosunku pracy,
- warunki stosowania podwyższonych kosztów w tym praca zdalna,
- dwa źródła przychodów a limit kosztów,
- dwie umowy o pracę.
- Obniżenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości zaliczki.
- Brak podstaw do rozliczania podatku z wypłacanych zasiłków dla zleceniobiorców.
- Rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego.
II. Skutki podwyższenia minimalnego wynagrodzenia w 2025 r.
- Termin wypłaty wynagrodzenia a gwarancja minimalnego wynagrodzenia.
- Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych na przełomie roku.
- Przeliczenie podstawy wymiaru świadczeń chorobowych po zmianie wymiaru etatu.
- Minimalne wynagrodzenie a kwoty wolne od potrąceń na przełomie roku.
- Przeliczenie podstawy do urlopu i ekwiwalentu na przełomie roku.
III. Oświadczenia i wnioski mające wpływ na rozliczanie wynagrodzeń w 2025 r.
- Roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek E-R.
- Warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
- Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
- Oświadczenia o stosowaniu ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów.
- Wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%.
- Wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat.
- Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci.
- Wniosek o rozliczanie zaliczki na podatek w wysokości 32%.
- Ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek.
- Możliwość złożenia PIT-2 po ustaniu stosunku prawnego.
IV. Lista płac – wynagrodzenie za pracę.
- Kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36.
- Rezygnacja z kosztów uzyskania przychodu.
- Kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu: dwukrotne zastosowanie KUP, dwukrotne zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek.
- Dwie umowy o pracę.
- Dwie kwoty zmniejszające zaliczkę na podatek dochodowy.
- Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
V. Lista płac – umowy cywilnoprawne.
- Umowa zlecenia i dzieło:
- kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36
- Powołanie z obowiązkową składką zdrowotną: członek zarządu – prokurent, rezygnacja z KUP.
- Wniosek o stosowanie 32% podatku.
- Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
VI. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł.
- Wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych dla młodych/powracających/ rodziców/seniorów.
- Rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów: limit zwolnień świadczeń z ZFŚS, zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie) i 20 euro (kierowcy w przewozach międzynarodowych).
VII. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki
- Wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2.
- Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci.
- Przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK).
- Obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%.
- Kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu.
- Przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R.
- Hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.
Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.