Rozliczanie wynagrodzeń i innych świadczeń w 2025 r. w aspekcie podatkowo-składkowym

Celem szkolenia jest: przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy z zakresu rozliczania wynagrodzeń, zasiłków i innych przychodów ze stosunku pracy w 2025 r. w aspekcie podatkowo – składkowym. Na szkoleniu zaprezentowane zostaną praktyczne rozwiązania i przykłady rozliczania wynagrodzeń i innych przychodów na listach płac. Szkolenie przeznaczone jest dla osób posiadających wiedzę z rozliczania wynagrodzeń.

Plan Szkolenia

I. Wskaźniki i stawki mające wpływ na rozliczanie wynagrodzeń w 2025 r.

1. Współczynnik do ekwiwalent za niewykorzystany urlop, wysokość współczynnika po zmianach od 1 lutego 2025 r.
2. Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie w 2025 r.:
   • roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek E-R,
   • podstawa wymiaru składek E-R pracownika na urlopie wychowawczym,
   • podstawa wymiaru składek pracownika oddelegowanego do pracy za granicą i kierowców w przewozach międzynarodowych,
3. Warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
4. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.
5. Oświadczenia o stosowaniu ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów.
6. Wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%.
7. Wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat.
8. Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci.
9. Wniosek o rozliczanie zaliczki na podatek w wysokości 32%.
10. Ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek.
11. Możliwość złożenia PIT-2 po ustaniu stosunku prawnego.

II. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów w 2025 r.

1. Skala podatkowa.
2. Dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczenia podatku.
3. Dochód 30 000 zł dla celów rozliczenia podatku przy wniosku o niepobieraniu podatku.
4. Koszty uzyskania przychodów:
   • obniżenie kosztów uzyskania przychodu do wysokości przychodu,
   • zasiłek i niski przychód ze stosunku pracy,
   • warunki stosowania podwyższonych kosztów w tym praca zdalna,
   • dwa źródła przychodów a limit kosztów,
   • dwie umowy o pracę,
5. Obniżenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości zaliczki.
6. Brak podstaw do rozliczania podatku z wypłacanych zasiłków dla zleceniobiorców.
7. Rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego.

III. Skutki podwyższenia minimalnego wynagrodzenia w 2025 r.

1. Termin wypłaty wynagrodzenia a gwarancja minimalnego wynagrodzenia.
2. Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych na przełomie roku.
3. Przeliczenie podstawy wymiaru świadczeń chorobowych po zmianie wymiaru etatu.
4. Minimalne wynagrodzenie a kwoty wolne od potrąceń na przełomie roku.
5. Przeliczenie podstawy do urlopu i ekwiwalentu na przełomie roku.

IV. Lista płac – wynagrodzenie za pracę

1. Kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36.
2. Rezygnacja z kosztów uzyskania przychodu.
3. Kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu.
4. Dwukrotne zastosowanie KUP.
5. Dwukrotne zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek.
6. Dwie umowy o pracę.
7. Dwie kwoty zmniejszające zaliczkę na podatek dochodowy.
8. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

V. Lista płac – umowy cywilnoprawne

1. Umowa zlecenia i dzieło.
2. Kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36.
3. Powołanie z obowiązkową składką zdrowotną.
4. Członek zarządu – prokurent.
5. Rezygnacja z KUP.
6. Wniosek o stosowanie 32% podatku.
7. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

VI. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł

1. Wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych dla młodych/powracających/rodziców/seniorów
2. Rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów:
   • a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS,
   • zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie) i 20 euro (kierowcy w przewozach międzynarodowych).

VII. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki

1. Wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2
2. Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem
   i osoby samotnie wychowującej dzieci
3. Przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną(zasiłki, PPK).
4. Obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%.
5. Kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu.
6. Przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R.
7. Hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN.
Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.