Podatek VAT w Gminach w 2021 r. w praktyce – orzecznictwa NSA oraz Ministerstwa Finansów

Program szkolenia:

I. Zmiany VAT od 1.01.2021 r. – w części dotyczącej JST

1. Urząd skarbowy – inny dla Gminy a inny dla Urzędu Gminy.
2. Faktury korygujące na „minus” – po zmianach.
3. Uzgodnienia korekt sprzedaży z nabywcami.
4. Faktury korygujące na usługi komunalne – wyłączenia.
5. Korekty podstawy opodatkowani i należnego VAT od 2021 r.
6. Obniżka VAT – nowe zasady i terminy.
7. Korekty podatku naliczonego po zmianach.
8. „Biała księga” podatników VAT – PESEL-e, wpisy, korekty.
9. Obowiązkowa podzielona płatność – MPP na towary i usługi.
10. Zmiany Załącznika nr 15 – towary i usługi objęte MPP.
11. Faktury MPP – oznaczenia, zapłaty, kompensaty, odpowiedzialność solidarna.
12. Prezenty o małej wartości poza VAT.
13. Obniżki VAT od usług noclegowych.
14. Darowizny komputerów dla oświaty z VAT 0% – zasady i warunki.
15. Paragony do 450 zł w ewidencji oraz w JPK_VAT.
16. Kasy online – terminy wdrażania lub odroczenia.
17. Rozliczenia na przełomie okresu 2020/2021.

II. VAT w Gminach – trudne problemy w wyrokach NSA i w interpretacjach MF

1. Dotacje na projekty – na wydatki netto czy brutto.
2. Rezygnacja z obniżki VAT a prawo do 100% dotacji.
3. Dotacje celowe czy przedmiotowe – kwalifikacja a skutki podatkowe.
4. Dotacje do instalacji fotowoltaicznych a podatek VAT.
5. Użytkowanie wieczyste – zamiana na własność a VAT – w ocenie sądów.
6. Refakturowanie „mediów” przy najmie lokali czy wliczanie w kwoty czynszu.
7. Aporty wnoszone do spółek komunalnych.
8. Pre-wskaźnik proporcji na 2021 r. – na bazie 2020 r.
9. Prawo Gminy do korzystnych pre-wskaźników przy najmie, dostawie wody itp.
10. Niedozwolone, nieuzasadnione pre-wskaźniki w Gminach.
11. Inwestycje dla szkół – sale gimnastyczne a pre-wskaźnik proporcji.
12. Modernizacje gminne: budynki, drogi, świetlice, remizy strażackie.
13. Struktura obrotu i pre-wskaźnik poniżej 2% – zaokrąglanie do zera.
14. Prawo do obniżki VAT a rzetelność faktur zakupu.
15. Terminy obniżki VAT – z Duplikatów faktur.
16. Czynności nieodpłatne, np. użyczenie sali gimnastycznej.

III. Faktury: wadliwe, nierzetelne, duplikaty, noty korygujące, anulowanie

1. Faktury na Gminę czy na Urząd Gminy – NIP-y, adresy – skutki podatkowe.
2. Faktury „pro forma” – skutki księgowe i podatkowe.
3. Faktury papierowe i elektroniczne.
4. Faktury zbiorcze za dany miesiąc.
5. Anulowanie faktury – zakaz lub przyzwolenie.
6. Paragon jako faktura uproszczona – odpowiedzialność nabywcy.
7. Faktury zakupu do paragonu kasowego.
8. Faktury wadliwe z błędami mniejszej wagi.
9. Noty korygujące – zakres błędów i zasadność sporządzania.
10. Faktury – wady materialne, faktury nierzetelne.
11. Data sprzedaży na fakturze musi być znana.
12. Przechowywanie faktur papierowych w formie elektronicznej.

IV. Opłaty pobierane przez Gminy a VAT w wyrokach NSA

1. Obiady szkolne, bursy, duplikaty dokumentów.
2. Opłaty za obiady od nauczycieli i personelu szkoły, przedszkola.
3. Opłaty za świadczenia DPS, MOPS, GOPS.
4. Koszty usług rozliczane pomiędzy Gminami.
5. Sprzedaż usług dla szkół niepublicznych.
6. Opłaty za egzaminy zawodowe.
7. Przedmioty z Warsztatów Terapii Zajęciowej.
8. Opłaty targowe.
9. Opłaty manipulacyjne.
10. Opłaty za gospodarowanie odpadów komunalnych.
11. Opłaty parkingowe.

V. Nowy JPK_VAT7M – w interpretacjach Ministra Finansów

1. MPP – brak oznaczenia na fakturze zakupu – czy oznaczać w JPK?
2. Oznaczenia MPP bezpodstawne a ewidencja dla VAT.
3. Odroczenie w JPK_VAT dla paragonów kasowych z NIP nabywcy.
4. JPK – faktura wygenerowana i anulowana.
5. MPP – brak oznaczenia na fakturze, a ujęcie w JPK_VAT.
6. MPP – części samochodowe w usłudze naprawy.
7. MPP – faktura zapłacona kartą prepaid.
8. GTU – odbiór i zagospodarowanie odpadów.
9. JPK – wersje do korekt za okresy sprzed 10.2020 r.
10. JPK – refaktury prywatnych rozmów telefonicznych.
11. JPK – faktura FP do paragonu dla ludności.
12. Dokumenty wewnętrzne – „WEW”.
13. Kwoty do wykazania w JPK – przy obniżce proporcjonalnej.

Po ukończeniu szkolenia uczestnicy otrzymają zaświadczenia zgodne ze wzorem MEN. Posiadamy wpis do placówek oświatowych oraz wpis do RIS.

Czas trwania i forma kształcenia: 9:00-14:00, wykład online