CZ I. Przygotowanie zakładów pracy do akcji PIT 2025 – obowiązki płatników podatku dochodowego od osób fizycznych oraz proponowane zmiany na rok 2026

1. Przychody ze stosunku pracy:
   • świadczenia pieniężne i niepieniężne,
   • zasady dotyczące obliczenia i odprowadzenia zaliczek na pdof od przychodów ze stosunku pracy, m.in.: z tytułu ponoszenia wydatków na wyżywienie, korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych, ryczałty z tytułu jazd lokalnych prywatnym samochodem, świadczenia z tytułu ubezpieczeń, koszty zakwaterowania, dojazdów, pakiety medyczne, karty Multisportu, zwroty nienależnie opodatkowanych świadczeń, zwroty nadpłaconych składek społecznych i zdrowotnych, zapłata przez płatników zaległych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, prezenty dla pracowników, wygrane w konkursach organizowanych dla pracowników – art. 12 ustawy pdof.
2. Świadczenia poniesione lub wypłata wynagrodzeń po ustaniu stosunku pracy:
   • wypłata zaległych wynagrodzeń, ekwiwalentów, świadczeń z ZFŚS, zapomóg, umorzenie pożyczek itp.,
   • zaliczki na podatek od osób fizycznych,
   • stosowanie kosztów uzyskania przychodów,
   • utrata ważności złożonego PIT-2.
3. Wypłata po ustaniu stosunku pracy wynagrodzeń dla osób objętych ulgą do 26 lat, seniorów, rodzin 4+:
   • pobór zaliczek,
   • stosowanie kosztów uzyskania przychodów,
   • stosowanie ulgi podatkowej,
   • oświadczenia i wnioski.
4. Stosowanie kosztów uzyskania przychodów ze stosunku pracy:
   • koszty podstawowe, dla dojeżdżających, dla wieloetatowców,
   • koszty 50% dla pracowników z tytułu praw autorskich i pokrewnych – art. 22 ustawy pdof.,
   • rezygnacja ze stosowania kosztów uzyskania przychodów,
   • koszty uzyskania przychodów dla pracowników wykonujących pracę zdalnie.
5. Ulga podatkowa, korzyści wynikające ze złożonych przez podatników oświadczeń i wniosków:
   • preferencyjne zaliczki na podatek dochodowy dla małżonków rozliczających się wspólnie i osób samotnie wychowujących dzieci,
   • zwolnienia z opodatkowania przychodów osób objętych ulgą: dla młodych, dla seniorów, powracających z zagranicy i rodzin 4+oraz osób z niskimi dochodami (PIT-2).
6. Przychody zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ustawy (zwolnienia przedmiotowe):
   • świadczenia bhp, odzież robocza, odzież służbowa,
   • podróże służbowe,
   • odprawy pośmiertne,
   • odszkodowania i zapomogi losowe,
   • świadczenia finansowane z ZFŚS,
   • dopłaty do zorganizowanego wypoczynku, koszty zakwaterowania,
   • wydatki na podnoszenie kwalifikacji zawodowych,
   • dopłaty do żłobków, przedszkoli itp.
7. Opodatkowanie świadczeń przekraczających limity określone w art. 21 ustawy dla zwolnień przedmiotowych w zależności od rodzaju zawartych umów.
8. Zasady dotyczące opodatkowania przychodów przekraczających limit 85 528 zł (młodzi, seniorzy, powracający z zagranicy, rodziny 4+):
   • możliwości dalszego korzystania ze zwolnienia z opodatkowania,
   • wpływ na sposób opodatkowania złożonych oświadczeń i wniosków (PIT-2).
9. Zasiłki z ubezpieczenia społecznego wypłacane osobom wykonującym działalność osobiście, umorzenie pożyczek po ustaniu stosunku pracy, pokrywanie kosztów szkoleń, konferencji, kursów językowych i innych świadczeń dla osób nie pozostających w stosunkach prawnych z firmą. Konieczność sporządzenia PIT-11 w cz. F.
10. Przychody z działalności wykonywanej osobiście – art. 13 pdof:
    • przychody z działalności artystycznej, literackiej, sportowej, umowy zlecenia i o dzieło, przychody osób pełniących obowiązki społeczne i obywatelskie, członkowie zarządu, rad nadzorczych, menedżerowie itp.,
    • ponoszone świadczenia z tytułu zakwaterowania, wyżywienia, szkoleń, ubezpieczenia, dojazdów, korzystania z samochodów służbowych itp.,
    • koszty uzyskania przychodów, ulga podatkowa,
    • zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,
    • możliwość pobierania wyższych zaliczek na pdof.
11. Wypłata diet dla radnych łącznie za miesiąc poprzedni i miesiąc bieżący, a kwota zwolniona
    z opodatkowania. Zasady opodatkowania nadwyżek ponad limit miesięczny, tj. 3 000 zł. Zmiana interpretacji KIS.
12. Przychody z praw majątkowych – art. 18 ustawy pdof:
    • opodatkowanie wynagrodzeń wypłaconych po śmierci pracownika małżonkowi i osobom uprawnionym do renty rodzinnej,
    • przychody z praw autorskich i pokrewnych w ramach umów cywilno-prawnych (koszty 50%).
13. Przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem zryczałtowanym wykazywane w deklaracji podatkowej PIT-8AR.
14. Omówienie zasad opodatkowania nietypowych przypadków występujących w praktyce w oparciu
    o interpretacje wydawane przez KIP.
15. Proponowane zmiany dla płatników podatku dochodowego od osób fizycznych na 2026 r.

Część II Zasiłki z ubezpieczenia społecznego – bieżące wyjaśnienia ZUS planowane zmiany na 2026 rok.

1. Nowy uzupełniający urlop macierzyński dla rodziców wcześniaków.
2. Wytyczne w sprawie przyjmowania do podstawy zasiłku wynagrodzenia za siłę wyższą.
3. Zmienione zasady ustalania uprawnień do świadczenia rehabilitacyjnego po przerwie w niezdolności do pracy.
4. Zmienione zasady przyjmowania przychodów z tytułu umowy zlecenia zawartej z własnym pracownikiem.
5. Zaktualizowane rozporządzenie o wymaganych dokumentach do zasiłków z ubezpieczenia społecznego – nowe dokumenty do uzupełniającego urlopu macierzyńskiego.
6. Zmiany w przepisach kodeksu pracy regulujące wypłatę zasiłku macierzyńskiego:
   • nowy uzupełniający urlop macierzyński – zasady przyznawania i wypłaty,
   • nowy wymiar urlopu rodzicielskiego,
   • wysokość zasiłku macierzyńskiego,
   • zasady dzielenia urlopu rodzicielskiego na części,
   • dodatkowy wymiar urlopu rodzicielskiego dla drugiego rodzica,
   • nowy sposób wnioskowania o urlop macierzyński, rodzicielski i ojcowski,
   • zmiany w urlopie ojcowskim,
   • przepisy przejściowe, aktualne wyjaśnienia i częste pytania.
7. Zmiany w przepisach regulujące ulgi podatkowe w wypłacanych zasiłkach:
   • miesięczna ulga podatkowa,
   • zwolnienie z podatku od wypłacanego zasiłku macierzyńskiego,
   • zwolnienie z podatku od wypłacanych zasiłków – ograniczenie kwotowe,
   • wymagane dokumenty do zastosowania ulgi.
8. PUE – panel płatnika i świadczeniobiorcy. Praktyczne wskazówki korzystania z portalu:
   • zaświadczenia lekarskie e-zla,
   • sporządzanie zaświadczenia płatnika składek Z-3 oraz ZAS-12,
   • kierowanie wniosku o kontrolę zasadności wystawienia e-zla,
   • wniosek o ustalenie okresu zasiłkowego,
   • pismo ogólne do ZUS,
   • wniosek ubezpieczonego o wypłatę zasiłku,
   • zamawianie archiwalnych zaświadczeń lekarskich,
   • dokumenty wysłane, robocze oraz zlecenia wysłania,
   • korespondencja mailowa z ZUS,
   • kontakt z Centrum Kontaktu Klientów ZUS.
9. Świadczenia chorobowe – wynagrodzenie za czas choroby, zasiłek chorobowy i świadczenie rehabilitacyjne:
   • okres wyczekiwania na prawo do zasiłku oraz okres wypłaty,
   • przypadki, w których świadczenia chorobowe nie przysługują,
   • kontrola orzekania i kontrola wykorzystywania zwolnień lekarskich,
   • wysokość świadczeń chorobowych,
   • okres zasiłkowy i zasady jego liczenia,
   • zasady ubiegania się i przyznawania świadczenia rehabilitacyjnego (okres przez który świadczenie przysługuje, wysokość świadczenia, podstawa wymiaru świadczenia, zasady jej waloryzacji),
   • świadczenia z ubezpieczenia wypadkowego.
10. Zaświadczenia lekarskie – wystawianie zwolnień lekarskich i dokumentowania uprawnień do zasiłku:
    • wystawianie przez lekarza ZUS ZLA, e-ZLA, wydruku e-ZLA,
    • przekazywanie e-ZLA do pracodawcy na profil płatnika składek,
    • statusy e-zla,
    • dokumenty do wypłaty zasiłku chorobowego przez pracodawcę,
    • dokumenty do wypłaty zasiłku chorobowego przez ZUS w przypadku pierwszego zwolnienia oraz kolejnych zwolnień,
    • przekazywanie wypłaty zasiłku do ZUS,
    • obsługa zaświadczenia lekarskiego po stwierdzeniu błędu w e-ZLA,
    • zwolnienie wystawione za okres wsteczny.
11. Uprawnienia rodzicielskie – zasiłek macierzyński:
    • za okres urlopu macierzyńskiego z tytułu urodzenia dziecka oraz z tytułu przyjęcia dziecka
      na wychowanie,
    • za okres uzupełniającego urlopu macierzyńskiego,
    • za okres urlopu rodzicielskiego,
    • możliwość odroczenia urlopu,
    • wydłużenie urlopu rodzicielskiego w razie podjęcia pracy u swojego pracodawcy – sposoby obliczania okresu wydłużenia urlopu,
    • możliwość skracania urlopu rodzicielskiego i dzielenia się tym urlopem z drugim z rodziców,
    • przypadki, w których matka dziecka może przerwać pobieranie zasiłku macierzyńskiego,
    • zasiłek dla ojca w razie śmierci ubezpieczonej/nieubezpieczonej matki dziecka lub porzucenia przez nią dziecka,
    • zasiłek dla ojca, gdy matka dziecka ubezpieczona/nieubezpieczona jest niezdolna do samodzielnej egzystencji,
    • różna wysokość zasiłku macierzyńskiego, uzależnienie wysokości zasiłku od terminu wystąpienia z wnioskiem i okresu jego pobierania, przypadki, w których zasiłek macierzyński ulega wyrównaniu do 100%;
    • zasiłek macierzyński za okres, gdy dziecko lub matka są w szpitalu,
    • zasiłek dla ojca dziecka, gdy nieubezpieczona matka dziecka podejmie pracę,
    • podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do kwoty świadczenia rodzicielskiego,
    • ustalanie podwyższenia, gdy zasiłek macierzyński przysługuje z więcej niż jednego tytułu,
    • wypłacanie zasiłku w okresie wydłużonego urlopu rodzicielskiego,
    • dokumenty do wypłaty podwyższenia zasiłku,
    • zasiłek za okres urlopu ojcowskiego.
12. Zasiłki opiekuńcze na ogólnych zasadach:
    • prawo/brak prawa do zasiłku, okres wypłaty, wysokość,
    • określanie kręgów rodzinnych niezbędnych do wyliczenia limitu zasiłku,
    • dokumentowanie prawa do zasiłku opiekuńczego.
13. Dodatkowy zasiłek opiekuńczy do 8 tygodnia życia dziecka.
14. Zasady ustalania podstawy wymiaru świadczeń – wybrane zagadnienia:
    • okres, z którego podstawa wymiaru jest ustalana,
    • definicja wynagrodzenia przyjmowanego do podstawy wymiaru,
    • składniki wynagrodzenia uwzględniane i nieuwzględniane w podstawie wymiaru,
    • wyłączanie wynagrodzenia z obliczenia podstawy wymiaru,
    • zasady uzupełniania wynagrodzenia,
    • składniki uwzględniane w podstawie wymiaru w faktycznej wysokości,
    • zasady uwzględniania w podstawie wymiaru składników miesięcznych, kwartalnych i rocznych,
    • składniki do określonego terminu, zaprzestanie wypłaty składnika wynagrodzenia,
    • umowy zlecenia z własnym pracownikiem,
    • zaliczkowa wypłata składnika,
    • niezdolność do pracy po długiej absencji spowodowanej urlopem bezpłatnym lub wychowawczym,
    • zmiana wymiaru czasu pracy,
    • minimalna podstawa wymiaru zasiłków, minimalna podstawa wymiaru zasiłków, a składniki wypłacane obok zasiłku,
    • ponowne ustalanie podstawy wymiaru,
    • różnice w ustalaniu podstawy wymiaru dla osób obowiązkowo i dobrowolnie zgłoszonych
      do ubezpieczenia chorobowego,
    • podstawa wymiaru z ubezpieczenia wypadkowego.
15. Omawianie problemów uczestników szkolenia, napotkanych podczas pracy zawodowej.